Оценка относительных показателей ликвидности

Таблица 9- Относительные показатели ликвидности

Показатель

На начало года

На конец года

Денежные средства, руб

19177

102594

Краткосрочные финансовые вложения, руб.

432779

214137

Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, руб. (А1)

451956

316731

Дебиторская задолженность, руб.

662575

1161035

Прочие оборотные активы, руб.

-

-

Итого дебиторской задолженности и прочих активов, руб. (А2)

662575

1161035

Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, руб. (А1+А2)

1114531

1477766

Запасы и затраты (без расходов и будущих периодов), руб. (А3)

974056

1263654

Итого оборотных средств, руб. (А1+А2+А3)

2088587

2741420

Текущие пассивы, руб. (П1+П2)

1745463

2434158

Коэффициент

Интервал оптимальных значений

На начало года

На конец года

Покрытия (Кп) (9:10)

>1-2

1,20

1,13

Критической ликвидности (Ккл) (7:10)

>0.8-1

0,64

0,61

Абсолютной ликвидности

>0.2-0.5

0,26

0,13

Анализ коэффициентов показывает, что текущие обязательства предприятия покрываются за счет текущих активов. Коэффициент покрытия составляет на начало года 1,20 , а на конец отчетного года 1,13. Он уменьшается на 0,07 или на 5,83%. Уменьшение данного коэффициента указывает на отрицательную динамику, но изменение происходит в пределах оптимальных значений.

Коэффициент критической ликвидности показывает, что у предприятия не хватает ликвидных активов, которые могут быть использованы для текущих расчетов. Он составляет на начало года - 0,64,а на конец - 0,61 ,соответственно. Коэффициент критической ликвидности уменьшился на 0,03 или на 4,69%.

На начало отчетного года коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,26 и находится в интервале допустимых значений, но к концу года показатель снижается до 0,13. За отчетный период он уменьшился на 0,13 или на 50% и стал равен показателю, который ниже оптимального значения, что указывает на возможность затруднений на предприятии с погашением срочных пассивов.

АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА

Другие материалы

Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия
В настоящих условиях для большинства хозяйствующих субъектов характерна реактивная форма управления финансами, то есть принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между ...

Анализ прибыли и рентабельности предприятия
распространением предпринимательства в России анализ финансовых результатов стал занимать одно из важных направлений в области бухгалтерского и управленческого учета деятельности предприятия. Актуальность выбранной темы курсово ...

Главное меню