Бюджет фирмы «Ремстрой»

Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Формирование прогнозного отчета о прибылях и убытках базируется на методе учета переменных затрат, при котором в производственную себестоимость включаются только переменные затраты, а именно: прямые материальные затраты, прямые трудовые затраты и общепроизводственные расходы в переменной части. Постоянные общепроизводственные расходы рассматриваются как расходы отчетного периода и списываются на себестоимость реализованной продукции. Метод учета переменных затрат предусматривает классификацию затрат на переменные и постоянные. Переменные суммарные (на весь объем) затраты находятся в прямой зависимости по отношению к изменению объема производства или объема реализации. Например, если объем реализации увеличится на 10%, то и переменные затраты увеличатся на эту же величину. Переменные затраты на единицу продукции являются величиной постоянной. Постоянные суммарные затраты не зависят от уровня деловой активности предприятия, но в расчете на единицу продукции они уменьшаются с ростом объема производства или объема продаж. Данная классификация затрат на переменные и постоянные очень полезна при планировании деятельности предприятия и принятии управленческих решений. Изменяя величину переменных затрат на единицу продукции (работ, услуг) и/или объем реализации, можно рассчитать, как повлияют эти изменения на величину финансовых показателей деятельности фирмы.

Другой отличительной особенностью применения данного метода является то, что в отчете о прибылях и убытках рассчитывается промежуточный показатель - маржинальная прибыль как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и всеми переменными затратами (включая коммерческие и управленческие расходы). Величина маржинальной прибыли должна быть как минимум равна величине постоянных затрат. В этом случае у предприятия не будет ни прибыли, ни убытков - так называемая точка u1073 безубыточности. И только после покрытия постоянных расходов формируется прибыль предприятия.

Бюджет прибылей и убытков фирмы «Ремстрой» представлен в таблице 10.

Бюджет прибылей и убытков

Таблица 10

Бюджет инвестиций.

Инвестиционный бюджет рассматривает вопросы обновления - выбытия капитальных активов (основных средств, долгосрочных финансовых вложений). Данный бюджет фирмы определяется как потребностями текущего бюджетного периода (закупка оборудования и пр.), так и временным периодом, выходящим за рамки бюджетного (капитальное строительство, программы модернизации и пр.).

Другие материалы

Основные показатели социально-экономического развития Уральского федерального округа
Процесс стратегического планирования развития региона должен основывается на объективной оценке его существующего положения. Именно от наличия подобной адекватной оценки настоящего зависят результаты, которые могут быть получе ...

Анализ производственной деятельности предприятия и разработка мероприятий по повышению ее эффективности
Повышение эффективности производственной деятельности - это один из важнейших экономических рычагов не только в системе управления производством в целом, но и в системе внутрихозяйственного планирования, контроля и анализа. П ...