Динамика, структура и показатели эффективности оборотных средств

При управлении предприятием помимо основных технико-экономических показателей признаются следующие группы финансовых показателей:

Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты деловой активности

Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты платежеспособности или структуры капитала

Коэффициенты рыночной активности

Рассчитаем их для рассматриваемого предприятия ООО «КРЕДОР» за 2011г. Данные для расчета приведены из первичных документов (Приложение 2)

Первая группа - коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода (табл. 3.5)

Таблица 3.5 - Коэффициенты ликвидности ООО «КРЕДОР

Показатель ликвидности

Расчет

Нормативный

2010

2011

1.Текущая (общая) ликвидность

Оборотные средства / Краткосрочные обязательства

1-2

1,7

1,5

2.Срочная ликвидность

Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + Чистая дебиторская задолженность/Краткосрочные обязательства

0,7-0,8

1,75

1,5

3.Абсолютная ликвидность

Денежные средства /Краткосрочные обязательства

0,2 -0,25

0,04

0,05

4.Чистый оборотный капитал

Оборотные средства- Краткосрочные обязательства

21005

36657

Из таблицы видно, что общая ликвидность в 2010г. составила 1,7, в 2011г. - 1,5 что соответствует нормативному значению. Срочная ликвидность предприятия составила в 2010г. 1,75, в 2011г.-1,5, данный показатель по рассматриваемому предприятию оказался выше нормативного значения. Показатель абсолютной ликвидности составил в 2010г.0,04, а в 2011г.- 0,05, что выше нормативного значения.

Следующая группа показателей - коэффициенты деловой активности - позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства (табл. 3.6)

Таблица 3.6 - Коэффициенты деловой активности ООО «КРЕДОР»

Показатель деловой активности

Расчет

2010

2011

1.Оборачиваемость активов (раз)

Чистая выручка от реализации/ среднегодовая сумма активов

0,6

0,69

2.Оборачиваемость дебиторской задолженности (только по покупателям) (дни)

365/Чистая выручка от реализации/Чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей )

138,5

167,7

3.Оборачиваемость по кредиторской задолженности (только по поставщикам) (дни)

365/Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолженности поставщикам )

19,83

59,6

4.Оборачиваемость материально-производственных запасов

365/Себестоимость реализованной продукции/ среднегодовая стоимость материально-производственных запасов

30,5

18,4

5.Длительность операционного цикла

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях + Оборачиваемость материально-производственных запасов

169

186,1

Перейти на страницу: 1 2 3

Другие материалы

Оценка эффективности инвестиционного проекта
Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний и формирование практических навыков расчета эффективности проекта, обоснования решений в области управления инвестициями. Под инвестициями понимается вложение ...

Анализ фиктивного и преднамеренного банкротства
Преступления, связанные с банкротством, такая же неизбежная реальность, как, допустим, преступления против личности. Суть банкротства состоит в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен п ...

Главное меню