Анализ финансового состояния предприятия

Для более полной картины финансового положения ООО БАЙКАЛ следует проанализировать финансовую устойчивость предприятия. Для оценки финансовой устойчивости используют данные баланса предприятия и данные отчета о прибылях и убытках. Для изучения финансовой устойчивости используют следующие группы показателей: ликвидность, оборачиваемость, привлечение средств, прибыльность. Каждая группа включает несколько показателей, что позволяет получить более подробную информацию о финансовом положении предприятия. Ниже приводятся наиболее информативные показатели каждой группы.

Под ликвидностью понимается возможность превращения части актива баланса в деньги для оплаты обязательств. К этой группе показателей относятся коэффициенты абсолютной ликвидности (Кл) и общий коэффициент покрытия (Кп), которые могут исчисляться на начало и конец отчетного 20010 года.

Формулы для их расчета следующие:

Кл = Денежные средства / Текущие краткосрочные обязательства, (7)

В данной формуле денежные средства - это имеющиеся средства в кассе, на расчетном и других счетах предприятия, а краткосрочные обязательства - это расчеты с кредиторами, краткосрочные кредиты банка, задолженность работникам по заработной плате, векселя, подлежащие оплате.

Кп = Текущие активы / Краткосрочные обязательства, где (8)

Под текущими активами - понимаются все оборотные средства, включающие в себя запасы материалов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, средства в расчетах и денежные средства.

Теоретически достаточный уровень для коэффициента абсолютной ликвидности - 0,2 - 2,5, для коэффициента покрытия - 0,2 - 2,5.

По данным бухгалтерской отчетности предприятия за 20010 год эти показатели представлены в таблице 3

Таблица 3 - Основные балансовые показатели за 20010 год

На начало года - Кло = 50120 / 5482,097= 0,0091

Кпо = 7942309 /5482097 = 1,4488

На конец года - Кл1 = 14251/9939236 = 0,0143

Кп1 = 9939246 /7762038 = 0,1280

Как показали расчеты, уровень коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента покрытия на начало и конец 20010 года значительно ниже теоретических. Так, на конец года может быть оплачено только 1,43 % (0,0143·100%) обязательств за счет денежных средств имеющихся у предприятия, что говорит о неплатежеспособности ООО БАЙКАЛ.

Также необходимо рассчитать коэффициент маневренности собственных средств, по следующей формуле:

Кмс = собственные оборотные средства / собственные средства (9)

Данный коэффициент показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, то есть в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть высоким, чтобы обеспечить достаточную гибкость в использовании собственных средств предприятия.

Кмс = 9939246 / 32548410 = 0,31

Расчет показывает, что на конец 20010 года коэффициент маневренности не высок, и говорит о том, что лишь 31 % собственного капитала находится в обороте.

Из группы показателей привлечения средств можно рассчитать коэффициент привлечения средств (Кпс), характеризующим зависимость предприятия от кредиторов. Исчисляют его на начало и конец отчетного года по формуле:

Кпс = Общая сумма задолженности / Общая сумма активов (10)

Общая сумма задолженности - это общая сума кредитов банка, займы, расчеты с кредиторами, авансы, полученные от покупателей и заказчиков и другое. Коэффициент привлечения средств по данным 20010года следующий:

На начало года Кпсо = 5482097 / 7942309 = 0,69

На конец года Кпс1 = 7762038/ 9939246 = 0,78

Коэффициент на начало года свидетельствует, что привлеченный капитал в общей сумме средств составляет 69 %. В конце года показатель зависимости от кредиторов увеличился до 78 %, за увеличения доли краткосрочных обязательств это считается низким значением показателя.

Сведем все рассчитанные показатели в таблицу 4, добавив показатель - коэффициент платежеспособности. Платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующий незамедлительного погашения.

(11)

Другие материалы

Организация технического сервиса
Основы экономической деятельности на предприятиях технического сервиса различных организационных форм ...

Оборотные фонды предприятия
оборотный фонд трудовой договор Роль основных фондов и оборотных средств, эффективное их использование при различных экономических отношениях всегда важна. Это обусловлено тем, что главным источником прибыли любого предприятия ...