Определение преднамеренного и фиктивного банкротства

Банкротство - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом.

Одной из обязанностей арбитражного управляющего является выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства .

Преднамеренное банкротство - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (ст.196 УК РФ).

Фиктивное банкротство - заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб (ст.197 УК РФ).

За организацию преднамеренного и фиктивного банкротства предусмотрена уголовная ответственность. На практике это используется кредиторами как дополнительный аргумент в переговорах с должником.

1. Вывод активов

С предприятия выводится все ценное имущество, прежде всего основные средства. Можно выделить основные способы вывода активов:

продажа имущества в "свои" руки;

передача имущества в уставной капитал других юридических лиц;

погашение долгов "своих" компаний имуществом.

Имущество отчуждаются по заниженным ценам. При этом недооцененные активы передаются по учетной или несколько большей цене, а переоцененные предварительно проходят оценку в специализированных организациях. Для осложнения возможного расследования со стороны МВД и оспаривания сделок - имущество может «прогоняться» через несколько фирм-однодневок.

Для создания картины достаточности активов формируется достаточно большая сумма долгосрочных финансовых вложений, интеллектуальная собственность и неликвидное имущество такое как недостроенные и неперспективные строения, неликвидные запасы и тому подобное.

. Перенаправление финансовых потоков

Необходимо отметить, что элементы «ненормального» движения средств могут иметь место и задолго до начала процедуры банкротства, поскольку все счета предприятия-должника, кроме ссудных и специальных счетов, могут быть заблокированы инкассовыми поручениями налоговых органов.

. Для обхода расчетных счетов используются разнообразные в своей совокупности способы.

Наиболее распространены следующие способы:

выдача наличных денежных средств из кассы подотчетным лицам для закупки сырья, материалов и комплектующих;

использование ликвидных ценных бумаг, прежде всего векселей Сбербанка (в данном случае они выступают не как вложение свободных денежных средств, а как средство обращения и средство платежа, то есть выполняют функции денег);

Другие материалы

Прогнозирование экономического состояния предприятия (на примере ОАО Щуровский цемент)
В настоящее время ни одна сфера жизни общества не может обойтись без прогнозов как средства познания будущего. Особенно важное значение имеют прогнозы экономического развития предприятия, обоснование основных направлений эко ...

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО Аргос-Чурс
В наше время буровые компании находятся в условиях ожесточенной конкурентной борьбы. Главным критерием качества выполняемых работ по строительству скважины, является своевременное выполнение объема работ в соответствии с прое ...