Анализ кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности:

КОкз=РПКЗ , (12)

где КЗ - средняя величина кредиторской задолженности

КОкз = 27229241104948+1386566:2 = 2,19 кругооборота

Период погашения кредиторской задолженности:

КОкз=ДкалКОкз (13)

КОкз =3602,19 = 164,38 дня

За отчетный период кредиторская задолженность увеличилась на 281618 тыс. руб или на 25,49%. В относительных показателях наблюдается снижение на 0,25 п.п. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности равен 2,19 кругооборота, а период погашения кредиторской задолженности 164, 38 дня.

Кредиторская задолженность не только используется в обороте предприятия в качестве источника финансирования, но и одновременно является источником покрытия дебиторской задолженности.

Темпы роста кредиторской задолженности (125,49%) меньше темпов роста дебиторской задолженности (175,23), что отразилось на уменьшении уровня коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности (1,67 и 1,19 соответственно на начало и конец отчетного года). Это означает, что предприятие имеет зависимость от кредитов, которая к концу года уменьшается.

Сравнение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать вывод: период погашения кредиторской задолженности на 19,8 дня больше, чем дебиторская задолженность, что объясняется превышением суммы кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью в 119,42 раза. Такая ситуация может рассматриваться положительно в том случае, если невелика доля просроченных платежей, т.е. обеспечивается дополнительный приток денежных средств. В противном случае, дефицит платежных средств при условии наступления сроков погашения долг. окц-в может привести к росту кредиторской задолженности и в конечном счете к неплатежеспособности предприятия.

Другие материалы

Анализ динамических показателей производства
В настоящих условиях для большинства хозяйствующих субъектов характерна реактивная форма управления финансами, то есть принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между ...

Анализ деятельности ресторана Труффальдино
В последние годы сфера торговли, общественного питания и бытового обслуживания активно развивается, практически обеспечивая самый высокий уровень показателей по сравнению с другими отраслями экономики. Быстро растет число различных ресторан ...