Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия - выравнивание показателей ликвидности баланса. Основной путь для этого - стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели наиболее ликвидных статей баланса. Основной путь для оптимизации денежных потоков - сокращение разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности.
Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса.
Сопоставление первого неравенства баланса А1 и П1 свидетельствует о том, что текущие платежи предприятия, как в 2009г., так и в 2010г. превышали поступления денежных средств, поэтому за 2009г. наблюдался платежный недостаток в сумме 591 тыс. руб., а в 2010г. недостаток платежных средств составлял 7957 тыс. руб., наблюдается и недостаток быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов.
При осуществлении плана увеличения прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства в объеме 33316,8 тыс. рублей прибыли, и вкладывать их в ликвидные запасы.
Анализируя данные показатели прибыли, которую предприятие может получить при осуществлении предложенных мероприятий, чистая прибыль увеличится на 16487,2 тыс. руб., доля чистой прибыли в выручке от реализации составит 38,8%. Расчеты представим в Таблице 13 (Приложение 14).
33316,8-16829,6=16487,2 тыс. руб. - прибыль, которую может получить предприятие при осуществлении предложенных мероприятий. Доля чистой прибыли в выручке от реализации в 2010г составила 23,5% (), а в 2010г прогноз составил 38,8% (
)
Составим прогноз денежных потоков на 2010г, данные оформим в Таблице 14 (Приложение 15). Данные для таблицы возьмем из ф.1 и ф.2
Проведем последовательность расчетов.
+85793+1355-34905-210-8329,6-15062=35746,4 тыс. руб.
Расчеты показывают наличие денежных средств на конец планового периода в размере 35746,4 тыс. руб.
Теперь при анализе ликвидности прогнозного баланса можно увидеть выполнение первого неравенства, при этом недостаток средств по одной группе активов вполне реально компенсировать их избытком по другой группе в стоимостной оценке.
Для оценки степени ликвидности баланса в целом можно рассмотреть общий показатель ликвидности (Л), который рассчитывается по следующей формуле:
Баланс считается в целом ликвидным при значении этого показателя больше либо равно 1.
Таким образом, в результате предложенных мероприятий улучшится структура баланса, т.е. равновесие между активами и пассивами, получив увеличение денежных средств на расчетном счете, предприятие сможет рассчитаться по своим обязательствам сторонних организаций, погасить всю сумму кредиторской задолженности. Тем самым ускорится оборачиваемость денежных средств, как более ликвидных активов.
При достижении намеченных мероприятий повысится уровень обеспеченности собственными оборотными средствами для формирования запасов и затрат, а также обеспечится финансовая независимость деятельности ООО «ОКС», повысится его платежеспособность.
В результате проведения предлагаемых мероприятий Компания получит:
- увеличение выручки от реализации на 25% за счет увеличения наценки на реализуемые товары (5%) и увеличения планируемой выручки от реализации (20%);
Первичный и вторичный рынок ценных бумаг
Российский
рынок ценных бумаг, восстановленный заново в 90-е годы, относится к числу
развивающихся. Создание современного рынка ценных бумаг в России становится
одним из ключевых факторов оживления экономики страны. Государст ...
Анализ производственного потенциала ООО Алза
производственный потенциал финансовый
Являясь основным звеном народнохозяйственного комплекса, предприятие концентрирует в себе все ресурсы производства. Здесь развертываются главные экономические процессы, создается и приумножается наро ...