Планирование трудовых затрат и бюджет затрат на оплату труда основного персонала

Бюджет трудовых затрат - учитывает расходы на персонал. Бюджет затрат на оплату труда подготавливается, исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.

Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты промышленного персонала, к которому относятся сотрудники, занятые выполнением работ и операции основной деятельности предприятия, и непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.

При формировании бюджета расходы на оплату труда, как правило, группируются:

· по структурным подразделениям и выпускаемым продуктам;

· по категориям: основные и вспомогательные рабочие, специалисты, служащие и руководители;

· по отнесению затрат, учитываемых в целях налогообложения или финансируемых за счет прибыли предприятия;

· по разновидностям оплаты труда.

В планируемый состав затрат на оплату труда включаются:

· выплаты заработной платы за выполнение плановых работ;

· премии и надбавки стимулирующего характера по системным положениям;

· выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;

· оплата очередных и дополнительных отпусков;

· оплата по договорам гражданско-правового характера;

· другие виды выплат установленные в соответствии с законодательством.

При составлении бюджета расходов на оплату проводится анализ планируемых расчетных показателей на основе следующих индикаторов:

· анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия - анализируется в разрезе категорий по отношению к предыдущему периоду;

· анализ изменения структуры трудовых ресурсов;

· производство товарной продукции на 1 рубль заработной платы;

· удельный вес основных рабочих на выработку продукции;

· сумма прибыли на 1 рубль заработной платы.

Общая численность рабочих в ООО «КорпусПлюс» 5 человек.

Тарифный фонд заработной платы рабочих, при повременно премиальной системе определяется по формуле:

(5)

где - количество рабочих-повременщиков данной профессии и разряда, чел.;

- часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков данной профессии и разряда, руб/ч.

Тарифный фонд заработной платы рабочих:

Зтар.п.=1820*5*35=318500(рублей).

Премиальный фонд рабочего:

П=60%×Зтар.п. (6)

П=0,6*318500=191100(рублей).

Оплата очередных отпусков:

Зотп=Зср.дн.*Фотп (7)

Зотп=(509600/228)*28=62582,46(рубля).

Общий годовой фонд заработной платы рабочих равен 572182,46 рублей (318500+191100+62582,46).

Среднемесячная зарплата на одного рабочего равна 9536,37 рублей (572182,46/(12×5)).

.5 Смета полной себестоимости продукции и бюджет себестоимости

Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции и включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные расходы (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции, прочие расходы).

Классификация по экономическим элементам лежит в основе определения общей сметы затрат на производство продукции предприятия, что позволяет взаимно увязывать этот раздел с другими разделами бизнес-плана предприятия.

Поскольку материальные затраты включают в себя многие составляющие, которые играют неодинаковую роль в производственном процессе, их целесообразно дифференцировать на более мелкие составляющие:

· сырье и материалы;

· возвратные отходы (вычитаются);

· покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций;

· топливо и энергия на технологические цели;

· затраты на оплату труда производственных рабочих;

· дополнительная заработная плата производственных рабочих;

· отчисления на социальные нужды;

· расходы на подготовку и освоение производства;

· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

· общепроизводственные расходы;

· общехозяйственные расходы;

· потери от брака;

· прочие производственные расходы;

· внепроизводственные расходы.

Учитывая такую дифференциацию материальных затрат, в целом поэлементную классификацию затрат можно представить следующим образом:

· элемент «Сырьё и основные материалы». К нему относятся все виды сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов;

Другие материалы

Основные характеристики деятельности фирмы в рыночной экономике
На протяжении последних полутора десятилетий в России интенсивно идет процесс формирования рыночных отношений. Наилучшему их развитию способствует предпринимательская деятельность. Фирма является главным звеном рыночной экон ...

Анализ деятельности предприятия Конструкторское бюро химавтоматики
Производственная практика по дисциплине "Предпринимательская деятельность" в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности "Профессиональное обучение (экономи ...