Бюджет движения денежных средств

Прогнозный баланс на конец бюджетного периода.

Балансовый отчет характеризует финансовое состояние предприятия на определенную дату. В отличие от бухгалтерского баланса (баланса-нетто) для целей планирования составляется баланс-брутто в агрегированном виде, который включает в себя регулирующие статьи «Амортизация основных средств» и «Амортизация нематериальных активов».

Основной функцией прогнозного баланса при формировании бюджета предприятия является контрольная функция. Если все предварительные расчеты произведены правильно, то обязательно будет соблюдено равенство: Актив = Пассив.

Кроме того, на основе показателей баланса рассчитываются основные финансовые коэффициенты (ликвидности, платежеспособности и пр.), позволяющие оценить эффективность запланированных мероприятий.

На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части баланса используются величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Инвестиционный бюджет служит основой для прогноза стоимости основных средств. Пассивная часть баланса формируется, исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

Прогнозный баланс на конец отчетного периода представлен в таблице 13.

Прогнозный баланс на конец отчетного периода

Таблица 13.

Другие материалы

Очередность оплаты долга установленная законодательством
Рыночная экономика на протяжении многих десятилетий и столетий, являющаяся основой развития западных стран, выработала определенную систему контроля, диагностики и, по возможности, защиты предприятий от полного краха, или сис ...

Организация технического сервиса
Основы экономической деятельности на предприятиях технического сервиса различных организационных форм ...